Формирование резервов на возможные потери по ссудам в Россельхозбанке

Условие
Независимый рейтинг МФО, выдающих кредиты и займы в день обращения

Резервы на возможные потери по ссудам – это своего рода внутренняя страховка банков от рисков неисполнения должниками своих обязанностей. Такое резервирование является обязательным и регламентируется нормативными документами Банка России.

Резервы на возможные потери по ссудам

Резервы на возможные потери по ссудам – это своего рода внутренняя страховка банков от рисков неисполнения должниками своих обязанностей. Такое резервирование является обязательным и регламентируется нормативными документами Банка России.

Формирование резервов осуществляется для минимизации потерь на случай так называемого обесценивания ссуды (ссуд), которое происходит из-за неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

При выдаче банковского кредита всегда существует та или иная степень вероятности его невозврата своевременно и в полном объеме. Посредством формирования резерва банком закладывается риск невозврата, так называемый «кредитный» риск. Наличие такого резерва обеспечивает банку более высокий уровень финансовой стабильности, позволяя избегать убытков из-за списания потерь по ссудам.

Источником образования резерва являются специальные отчисления по нормативам.

В бухгалтерском учете резервы отражаются, как расходы банка, а их возврат вследствие гашения кредитов либо снижения ставок резервирования, как доходы.

Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативами Банка России. На ссуды первой категории качества (абсолютно надежные) банк создает 0% резервов, второй – до 20% от суммы основного долга, третьей – от 21% до 50%, четвертой – от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) – 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их к одной из этих категорий качества, исходя из оценки рисков.

Следует отметить, что обязательное резервирование является не только способом снижения финансовых рисков, но и имеет свою оборотную сторону. Оно «консервирует» активы, которые могли бы быть пущены в оборот, тем самым снижая потенциальную доходность банков и вынуждая их проводить более консервативную политику.

Резервы на возможные потери по ссудам – это своего рода внутренняя страховка банков от рисков неисполнения должниками своих обязанностей. Такое резервирование является обязательным и регламентируется нормативными документами Банка России.

Резервы на возможные потери по ссудам

Резервы на возможные потери по ссудам – это своего рода внутренняя страховка банков от рисков неисполнения должниками своих обязанностей. Такое резервирование является обязательным и регламентируется нормативными документами Банка России.

Формирование резервов осуществляется для минимизации потерь на случай так называемого обесценивания ссуды (ссуд), которое происходит из-за неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

При выдаче банковского кредита всегда существует та или иная степень вероятности его невозврата своевременно и в полном объеме. Посредством формирования резерва банком закладывается риск невозврата, так называемый «кредитный» риск. Наличие такого резерва обеспечивает банку более высокий уровень финансовой стабильности, позволяя избегать убытков из-за списания потерь по ссудам.

Источником образования резерва являются специальные отчисления по нормативам.

В бухгалтерском учете резервы отражаются, как расходы банка, а их возврат вследствие гашения кредитов либо снижения ставок резервирования, как доходы.

Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативами Банка России. На ссуды первой категории качества (абсолютно надежные) банк создает 0% резервов, второй – до 20% от суммы основного долга, третьей – от 21% до 50%, четвертой – от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) – 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их к одной из этих категорий качества, исходя из оценки рисков.

Следует отметить, что обязательное резервирование является не только способом снижения финансовых рисков, но и имеет свою оборотную сторону. Оно «консервирует» активы, которые могли бы быть пущены в оборот, тем самым снижая потенциальную доходность банков и вынуждая их проводить более консервативную политику.

[ro-youtube-content count=»1″ no-desc=»0″]Формирование резервов на возможные потери по ссудам в Россельхозбанке[/ro-youtube-content]Формирование резервов на возможные потери по ссудам в Россельхозбанке АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ ул. Герцена, д. 1а, г. Вологда, 160000, http://vologda.arbitr.ru, тел.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам в Россельхозбанке. АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Герцена, д. 1а, г. Вологда, 160000,
http://vologda.arbitr.ru, тел. (8172) 57-08-88, факс (8172) 72-04-19

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

25 мая 2015 года г. Вологда Дело № А13-1089/2015

Арбитражный суд Вологодской области в составе судьи Дегтяревой Е. В. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Маншиновой М. А., рассмотрев в судебном заседании материалы дела по исковому заявлению закрытого акционерного общества «Птицефабрика «Великоустюгская» (ОГРН 1023502689319) к открытому акционерному обществу «Россельхозбанк» (ОГРН 1027700342890), открытому акционерному обществу «Птицефабрика «Ермаково» (ОГРН 1023500596536), закрытому акционерному обществу «Вологодская птицефабрика» (ОГРН 1033500001040), закрытому акционерному обществу «Малечкино» (ОГРН 1033500885307), обществу с ограниченной ответственностью «Птицефабрика «Парфеново» (ОГРН 1093536001217) о признании недействительными договоров об открытии кредитной линии от 29.12.2007 № 075000/009129, 29.12.2010 № 105000/0073, 29.12.2007 № 075000/0090, 30.12.2011 № 115000/0166, 30.04.2009 № 095000/0034, 26.08.2011 № 115000/0092, с участием третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Правительства Вологодской области, общества с ограниченной ответственностью «Вологодский центр птицеводства»,
при участии от истца — Митусовой В. А. по доверенности от 12.01.2015, от ответчика открытого акционерного общества «Россельхозбанк» — Кабаковой Н. Н. по доверенности от 04.03.2015 № 442/92, от Правительства Вологодской области — Гаркиновой Ю. В. по доверенности от 22.05.2015 и Кирьяновой О. А. по доверенности от 22.05.2015,

у с т а н о в и л:

закрытое акционерное общество «Птицефабрика «Великоустюгская» обратилось в Арбитражный суд Вологодской области с исковым заявлением к открытому акционерному обществу «Россельхозбанк» (далее — банк), открытому акционерному обществу «Птицефабрика «Ермаково» (далее — ОАО «Птицефабрика «Ермаково»), закрытому акционерному обществу «Вологодская птицефабрика» (далее — ЗАО «Вологодская птицефабрика»), закрытому акционерному обществу «Малечкино» (далее — ЗАО «Малечкино»), обществу с ограниченной ответственностью «Птицефабрика «Парфеново» (далее — ООО «Птицефабрика «Парфеново») о признании недействительными договоров об открытии кредитной линии от 29.12.2007 № 075000/009129, 29.12.2010 № 105000/0073, 29.12.2007 № 075000/0090, 30.12.2011 № 115000/0166, 30.04.2009 № 095000/0034, 26.08.2011 № 115000/0092.
Ознакомившись с материалами дела, суд по ходатайству истца считает необходимым для всестороннего и полного рассмотрения дела истребовать у открытого акционерного общества «Россельхозбанк» следующие документы:
— положение о порядке формирования банком резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П;
— инструкцию № 1-И;
— инструкцию № 2-И;
— методику анализа и оценки финансового состояния заемщиков Банка с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы;
— профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика по состоянию на дату оценки по всем обжалуемым договорам в рамках рассматриваемого дела.
Статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ) суду предоставлено право истребования доказательств у органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов.
В силу части восьмой статьи 66 АПК РФ, если лицо, от которого арбитражным судом истребуется доказательство, не имеет возможности его представить вообще или представить в установленный судом срок, оно обязано известить об этом суд с указанием причин непредставления в пятидневный срок со дня получения копии определения об истребовании доказательства.
Согласно части девятой статьи 66 АПК РФ в случае неисполнения обязанности представить истребуемое судом доказательство по причинам, признанным арбитражным судом неуважительными, либо неизвещения суда о невозможности представления доказательства вообще или в установленный срок на лицо, от которого истребуется доказательство, судом налагается судебный штраф в порядке и в размерах, которые установлены в главе 11 АПК РФ.
Руководствуясь статьями 66, 184 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Вологодской области

о п р е д е л и л :

истребовать у открытого акционерного общества «Россельхозбанк» следующие документы:
— положения о порядке формирования банком резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П;
— инструкцию № 1-И;
— инструкцию № 2-И;
— методику анализа и оценки финансового состояния заемщиков Банка с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы;
— профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика по состоянию на дату оценки по всем обжалуемым договорам в рамках рассматриваемого дела.
Истребованные доказательства представить в Арбитражный суд Вологодской области по адресу: г. Вологда, ул. Герцена, д. 1а, в срок до 17 июня 2015 года.
При отсутствии возможности представить указанные документы (сведения) вообще или в установленный судом срок, в пятидневный срок со дня получения копии определения об истребовании доказательств представить суду извещение об этом с указанием причин.
Неисполнение определения суда влечет наложение судебного штрафа в порядке и в размерах, которые установлены в главе 11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
При ответе ссылаться на номер дела и фамилию судьи (телефон (8172) 57-08-11, факс (8172) 72-04-19).

Об этом пишет издание «Коммерсант».

СМИ: Россельхозбанк ждет финпомощи от государства, но Минфин не торопится выделять средства

20:30, 29.08.2017 // Росбалт, Бизнес

Россельхозбанк (РСХБ) не может справиться со своими задачами без финансовой помощи государства, однако Минфин не торопится выделять средства. Об этом пишет издание «Коммерсант».

Так, ранее зампред правления РСХБ Кирилл Левин заявил, что банку в следующем году потребуется около 30 млрд руб. Банк рассчитывает на то, что эти деньги выделит государство (100-процентный акционер РСХБ). Притом, пишет газета, это минимум, без учета средств на развитие бизнеса.

«Банк рассчитывает на получение средств напрямую из федерального бюджета, — уточнили «Коммерсанту» в пресс-службе РСХБ.— При расчете потребности в капитале банк исходит из необходимости выполнения параметров достаточности основного капитала с учетом надбавок».

Издание напоминает, что РСХБ постоянно обращается за государственными дотациями. Например, в 2015 году банк был докапитализирован из средств бюджета на 10 млрд руб., еще 68,8 млрд руб. он получил в капитал в виде облигаций федерального займа (ОФЗ). В прошлом году госбанк был докапитализирован на 8 млрд руб.

В этом году банк провел допэмиссию в объеме 5 млрд руб. и ждет еще 25 млрд руб. из бюджета, уточняет «Коммерсант».

Таким образом, в следующем году банку потребуется как минимум столько же, сколько и в 2017 году, хотя формально его основные показатели по МСФО демонстрируют положительную динамику: убыток банка за первое полугодие сократился в 2,3 раза, до 10,8 млрд рублей, приводит статистику издание. Чистые процентные доходы банка увеличились на 10,4% в годовом выражении, до 29,5 млрд руб. Кредитный портфель РСХБ с начала года вырос на 8,4%, до 1,96 трлн руб., а расходы на резервы на возможные потери по ссудам сократились с 40,8 млрд до 31,9 млрд руб.

Доля проблемных кредитов свыше 90 дней (показатель NPL) составила по состоянию на 1 июля 10,6% (207,8 млрд руб.) от величины кредитного портфеля, сообщили в пресс-службе РСХБ (в отчетности эти данные не раскрываются), снизившись с 11,2%.

Между тем, эксперты не поддерживают аргументацию РСХБ. По их мнению, господдержка банку нужна в первую очередь для формирования резервов по проблемным кредитам.

По словам аналитика Fitch Сергея Попова, потребность в дополнительном капитале в первую очередь связана с необходимостью резервировать проблемные кредиты.

«По итогам 2016 года у РСХБ было 108 млрд руб. незарезервированной неработающей задолженности (кредиты с просрочкой свыше 90 дней) и, кроме того, дополнительно 52 млрд руб. кредитов были в категории «под наблюдением», — указал эксперт.— Таким образом, общий объем проблемных кредитов за вычетом резервов составлял 160 млрд рублей».

Таким образом, собственной прибыли на создание адекватных резервов банку не хватает, и поэтому он по-прежнему нуждается в поддержке со стороны государства, резюмирует Попов.

При этом пока неясно, готово ли правительство удовлетворить запросы РСХБ.

«Мы сейчас находимся в дискуссиях с акционером», — передал «Интерфакс» слова Левина. При этом источник в финансово-экономическом блоке правительства усомнился, что вопрос выделения именно РСХБ 30 млрд руб. из бюджета будет решен положительно.

«С высокой долей вероятности Минфин выделит эти средства только в случае, если будет специальное поручение премьера Дмитрия Медведева», — указал собеседник «Коммерсанта».

[ro-youtube-related]Формирование резервов на возможные потери по ссудам в Россельхозбанке[/ro-youtube-related]

Как учитывать резерв на возможные потери по ссудам

  • об имеющемся уровне риска неплатежеспособности клиента;
  • о проведенных аналитических процедурах и примененной методике;
  • по оценке качества обслуживания ссуды;
  • расчетные данные по резерву для конкретной задолженности.

Счета, на которых систематизируются данные по резервам возможных ссудных потерь, относятся к группе пассивных. Процесс формирования резерва отображается при помощи кредитовых оборотов, дебетовое движение показывает уменьшение созданного фонда за счет переоценки качества кредитов или списания безнадежных долгов. При помощи аналитического учета банки создают информационную базу по резервам, формируемым в разрезе каждого клиента и с разбивкой на договоры или портфели однородных обязательств.

Ст. 297.3 НК РФ регламентированы вопросы налогового учета этого типа резервов кредитных структур. Производимые отчисления записываются в расходы организации. Эти затраты признаются как часть внереализационных издержек.

После списания с баланса признанного безнадежным долга проценты по кредиту прекращают начисляться.

Если величина зарезервированных средств по итогам налогового периода не была использована банком в полном объеме, то остаток переносится на следующий год. Размер нового резерва должен корректироваться на остатки предыдущих лет, которые могут входить в состав текущих резервных фондов.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам

  • погашаются существующие и выдаются новые кредиты;
  • изменяется ситуация у заемщиков, в результате чего они перемещаются из одной категории в другую.

Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1 Положения № 254-П. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей.

  • применяемый банком порядок классификации ипотеки (например, банк может выделять при формировании портфелей ипотечные кредиты с пониженным уровнем рисков, а может не выделять);
  • применяемый банком порядок объединения ссуд в портфели (например, банк может выделять в отдельную группу ссуды с небольшими просрочками (до 30 дней), а может объединять их в одну группу со ссудами без просрочек).

Управление кредитным риском в ОАО Россельхозбанк

Банковский риск — это поддающаяся измерению вероятность понести банку убытки или упустить выгоду. Кредитный риск — это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. Для изучения кредитного риска был выбран ОАО «Россельхозбанк».

Система мониторинга кредитного риска построена на основе обеспечения предварительного, текущего и последующего контроля со стороны соответствующих подразделений Банка.

Банк формирует резерв на возможные потери по ссудам. Формирование резерва на возможные потери производится в момент предоставления кредита заемщику. Для эффективной и прибыльной работы Банка необходимо, чтобы кредитный портфель был наполнен ссудами I и II качества, в этом случае будет создаваться минимальный резерв на возможные потери, но в связи с экономическим кризисом финансовое состояние сельхоз производителей ухудшилось, хозяйства требуют пролонгации кредитов и Банку приходится переводить ссуду из одной категории качества в другую, более низкую, с большим резервом на возможные потери.

Вследствие этого увеличение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности за 2009 год составило 17305489 тыс.руб., что превысило на 8824653 тыс.руб. (+104%) резервы за 2008 год.

Порядок оценки кредитного риска и формирования резервов по выданным ссудам на примере АО «Россельхозбанк»

Кредитная деятельность составляет основу работающих активов российских банков и формирует большую часть банковских доходов. Поэтому качеству кредитного портфеля в точки зрения сочетания минимальных кредитных рисков при максимальной доходности в системе банковского менеджмента уделяется достаточно много внимания. Риск-менеджмент в практике российских банков применяется активно, однако в основном используются зарубежные методики и инструменты, которые не учитывают специфику банковского бизнеса в условиях российской экономики.

АО «Россельхозбанк» является универсальным банком, однако развитие его деятельности базируется на корпоративном бизнесе, в том числе в части кредитования, прежде всего это касается кредитования сельхозпроизводителей. АО «Россельхозбанк» является лидером в кредитовании агропромышленного комплекса, специфика деятельности предприятий которого зачастую связана с сезонным характером производства и соответствующими денежными потоками. Такая особенность развития кредитной деятельности банка, безусловно, накладывает отпечаток на качество кредитного портфеля, особенно в части его рискованности.

Кредитная деятельность традиционно занимает ведущее положение в деятельности любого коммерческого банка и составляет основу его работающих активов. АО «Россельхозбанк» не является исключением, и кредитный портфель банка на протяжении период исследования стабильно занимает порядка 80% совокупных и 90% работающих активов (рисунок 1). Такое доминирование кредитных операций в деятельности коммерческого банка несет в себе большое количество рисков, так как активная деятельность не в полной мере диверсифицирована, вложения в ценные бумаги минимальны и не выполняют функции хеджирования кредитных рисков.

В кризисных условиях развития экономики данная ситуация усугубляется растущими объемами неплатежей и просрочек со стороны заемщиков.

Формирование резервов на возможные потери по проблемным кредитам

Вместе с тем, как отмечается в многочисленных исследованиях, проблемы с возвратностью кредитов возникают у банков не сразу, а с определенным временным лагом — как правило, с задержкой с 3-4 года. Это означает, что если на текущий момент времени мы оцениваем ссуду как стандартную и не предусматриваем формирование резерва под ее обесценение, это не свидетельствует о том, что ссуда будет такой же хорошей на момент погашения долга. В этой связи совершенствование подходов к формированию резервов на возможные потери по ссудам должно идти в направлении развития методов статистической оценки риска и встраивания их в систему резервирования, применяемую в коммерческих банках.

Существенным уточнением является то, что в рамках первой стадии параметры резервирования централизованно задаются Нацбанком РК. На этом уровне определяется единый для всех банков норматив отчислений в резерв по вновь выдаваемым банками ссудам, позволяющий закрыть статистические потери кредитования в целом по стране. В качестве индикатора статистических потерь может быть использован показатель удельного веса просроченной задолженности в кредитных портфелях банках страны.

На уровне Нацбанка единый норматив отчислений в резерв распределяется по рейтинговым группам заемщиков (без риска, с низким, средним, повышенным или высоким риском) с учетом отраслевой принадлежности заемщика.

В частности, в категорию высокого риска будут отнесены заемщики, принадлежащие к отрасли, имеющие наихудшее качество обслуживания долга, в категорию с нулевым риском — заемщики отраслей, доля невозвратов которых по банковским ссудам минимальна.

Модель включает в себя две стадии: выдачи кредитов и кредитования. На стадии выдачи кредитов при формировании резервов используются методы статистической оценки риска, позволяющие закрыть статистические риски кредитования в целом по банковской системе страны. По всем стандартным, не имеющим признаков индивидуального обесценения ссудам формируются общие резервы, поскольку вероятность потерь по ссудам уже является статистически ожидаемой.

На стадии кредитования, в момент реального проявления фактов дефолта по ссудам в дополнение к общим резервам создаются специальные резервы на возможные потери по ссудам.

Резерв создается для сглаживания негативного влияния ситуаций с обесцениванием выданных ссудных средств. Произойти это может под влиянием внешних факторов и по причине невозврата денег должником. Благодаря резерву предотвращаются значительные колебания показателя прибыльности.

Формирование резервного фонда осуществляется посредством регулярных отчислений, которые по учету проводятся в составе затрат.

Регламентация вопросов резервирования денег под вероятные невозвраты ссуд относится к сфере действия Положения ЦБ от 28.06.2017 под № 590-П.

ЗАМЕТЬТЕ! Порядок формирования резервного фонда и методика оценки платежеспособности заемщиков должны быть прописаны во внутренних документах банка.

  1. Для первой категории кредитов резервные отчисления равны 0%. Это стандартные займы, причисляемые к высшей категории качества. По ним отсутствует явный кредитный риск.
  2. Для второй группы характерно регулярное зачисление в фонд резерва до 20% сумм задолженностей перед банком. Это нестандартные кредитные обязательства клиентов, которым присваивается умеренный уровень риска обесценивания.
  3. По долгам третьей категории отчисления составляют 21-50% от объема таких ссуд. Это портфель, формируемый сомнительными задолженностями. Вероятность возникновения материального ущерба при их обслуживании высокая.
  4. В четвертую группу входят задолженности, возврат которых сомнителен. По ним резервы создаются в размере 51-100%. Такие проблемные кредитные средства обладают высоким риском невозврата или просрочки платежей.
  5. Пятую категорию составляют безнадежные долги, по ним резервные отчисления равны сумме кредитных средств.

Резерв на возможные потери по ссудам

Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и качества. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить рекласеификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);


Узнать больше о Россельхозбанке:

Независимый рейтинг МФО, выдающих кредиты и займы в день обращения

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *