Анализ доходов и расходов банка Россельхозбанк

Счет
Независимый рейтинг МФО, выдающих кредиты и займы в день обращения

Анализ доходов и расходов ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

КУРСОВАЯ АДКБ.docx

Для динамики структуры активов Банка по состоянию 01.01.2012 характерны положительные изменения, которые связаны с увеличением чистой ссудной задолженности юридических и физических лиц на 273 951 177 млн.руб., что свидетельствует о значительном росте объемов кредитной поддержки клиентов Банка, подавляющую часть которых составляют субъекты агропромышленного комплекса. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2012 составляет 80,5% от общего объема активов Банка. Чистая ссудная задолженность кредитных организаций составила 80,5% от общего объема активов, в том числе операции по взаимному обмену депозитами – 14,3%. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2012 составила 3,6% от величины активов Банка, доля средств в Банке России – 2,2%, чистых вложений в ценные бумаги – 5,7%, основные средства и прочие активы – 2,4% и 1,8% соответственно.

3. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

3.1.Анализ доходов ОАО «Россельхозбанк»

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

— определение и оценка объема и структуры доходов;

— изучение динамики доходных составляющих;

— выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

— оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

— установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

— выявление резервов увеличения доходов.

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Все статьи доходов группируются. Доходы делятся на доходы от банковских операций и других сделок, операционные доходы и прочие доходы.

Таблица 4-Динамика и структура укрупненных статей доходов в общей их сумме ОАО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

А.От банковских операций и других сделок

Анализируя таблицу 4 видно, что в общей сумме доходов преобладают операционные доходы. Эти доходы в 2012 году преобладали на 332536786 тыс.руб. ( 49,4 %) над доходами от банковских операций и других сделок и над прочими доходами на 499215088 тыс.руб.(74,1 %)., т.е. они имели наибольший удельный вес. Это свидетельствует о том, что доходы банк получает больше всего от операций с ценными бумагами, только от их положительной переоценки банк получает 420428226 тыс.руб.. Также доходы банку принесли комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от выбытия основных средств и др.), которые составляли 7960254 тыс.руб. и 80253603 тыс.руб. соответственно.

По сравнению с операционными доходами, прочие доходы приносят банку незначительную часть дохода, которые составляли всего лишь 0,4 %. Также видно, что доходы от банковских операций и операционные доходы в банке с каждым годом имели тенденцию к увеличению.

Таким образом, выше сказанное говорит, о том, что ОАО «Россельхозбанк» повышает свою доходность в первую очередь от операционных доходов на 74,5 %, также и от доходов от банковских операций и других сделок на 25,1 %.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

Для более наглядного вида можно построить следующие рисунки и диаграммы:

Рис.1.Структура доходов от банковских операций и других сделок ОАО «Россельхозбанк»

Рис.2.Структура операционных доходов ОАО «Россельхозбанк»

Рис.3.Структура прочих доходов ОАО «Россельхозбанк»

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

Доходы от банковских операций и других сделок включают процентные доходы, которые в свою очередь подразделяются по предоставленным кредитам, по прочим размещенным средствам, по денежным средствам на счетах, по депозитам размещенным, по вложениям в долговые обязательства, по учтенным векселям ), другие доходы от банковских операций.( от открытия и ведения банковских счетов, от купли-продажи иностранной валюты, от выдачи банковских гарантий и поручительств, от проведения других сделок). К доходам от операционной деятельности включают доходы от операций с приобретенными и выпущенными ценными бумагами, участия в капитале других организаций, положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, других операционных доходов. К доходам от других видов деятельности относятся прочие поступления ( штрафы, пени, неустойки, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году и другие доходы, относимые к прочим). Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в соответствующей группе доходов.

Таблица 5 — Динамика состава и структуры доходов, формирующих укрупненную статью ОАО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

А.От банковских операций и других сделок

2.Другие доходы от банковских операций

1.Доходы от операций с ценными бумагами

2.Доходы от участия в капитале других организаций

4.Другие операционные доходы

Анализируя таблицу 5, можно сказать следующее, что доходы от банковских операций и других сделок банка были сформированы в большом объеме за счет процентных поступлений 79,9 %, за счет существенного развития кредитных операций на фоне значительного роста расходов по отчислениям в резервы на возможные потери. В структуре доходов Банка традиционно преобладают процентные доходы по кредитам негосударственным коммерческим организациям и гражданам (физическим лицам), доля которых в 2012 году составила 45,5 и 15,5 % соответственно. Другие поступления по банковским операциям составили 20,1 %, которые, по сравнению с 2010 годом увеличились на 11,2 %. Из таблицы, видно, что в структуре операционных доходов наибольший удельный вес занимают поступления от положительной переоценки ценных бумаг и иностранной валюты, которые в 2012 году составили 83,8 %. Эти доходы наибольшее значение имели в 2011 году 86,4 %, но произошло уменьшение на 2,6 %. Доходы от участия в капитале других организаций имели совсем незначительные веса. Также можно сказать, что к 2012 году произошли сокращения по доходам по операциям с ценными бумагами на 0,2 %, от участия в капитале других организаций-0,004 %. По сравнению с 2011 годом увеличение произошло по другим операционным доходам на 2,6 %. Безрисковая составляющая в доходах Банка сократилась, при этом Банку удалось значительно усилить контроль над осуществлением расходов, связанных с обеспечением деятельности.

Прибыль банка в 2010 году составила 1475442 тыс.руб., в 2011 году 2098064 тыс.руб., а в 2012 году составила 2187218 тыс.руб..Прибыль банка в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 711776 тыс.руб.

В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.

Хотелось бы отметить, что задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам: — во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их источников;

— во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов.

3.2. Анализ расходов ОАО «Россельхозбанк»

Основными направлениями анализа расходов являются:

— оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;

— структурный анализ расходов;

— оценка общего уровня расходов.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.

Источник: http://yaneuch.ru/cat_66/analiz-dohodov-i-rashodov-oao/206181.2072563.page4.html

Анализ доходов и расходов ОАО «Россельхозбанк»

отчет Кубарева С.А. (1).doc

  • депозиты,
  • недепозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

  • депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;
  • срочные депозиты;
  • сберегательные вклады;
  • ценные бумаги.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

  • получение займов на межбанковском рынке;
  • соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция «репо»);
  • учет векселей и получение ссуд у центральных банков;
  • продажа банковских акцептов;
  • выпуск коммерческих бумаг
  • получение займов на рынке евродолларов;
  • выпуск капитальных нот и облигаций.

5 Доходы и расходы банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента — предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям.

При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение oi дельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с гем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по’агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы — это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций (т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка).

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непро-центные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Источник: http://freepapers.ru/75/analiz-dohodov-i-rashodov-oao/266929.1754695.list4.html

АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Анализ доходов ОАО «Россельхозбанк»

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления — получение прибыли.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

определение и оценка объема и структуры доходов;

изучение динамики доходных составляющих;

выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

выявление резервов увеличения доходов.

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Все статьи доходов группируются. Доходы делятся на доходы от банковских операций и других сделок, операционные доходы и прочие доходы.

Динамика и структура укрупненных статей доходов в общей их сумме ОАО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

А.От банковских операций и других сделок

Анализируя таблицу 4 видно, что в общей сумме доходов преобладают операционные доходы. Эти доходы в 2012 году преобладали на 332536786 тыс.руб. ( 49,4 %) над доходами от банковских операций и других сделок и над прочими доходами на 499215088 тыс.руб.(74,1 %)., т.е. они имели наибольший удельный вес. Это свидетельствует о том, что доходы банк получает больше всего от операций с ценными бумагами, только от их положительной переоценки банк получает 420428226 тыс.руб.. Также доходы банку принесли комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от выбытия основных средств и др.), которые составляли 7960254 тыс.руб. и 80253603 тыс.руб. соответственно.

По сравнению с операционными доходами, прочие доходы приносят банку незначительную часть дохода, которые составляли всего лишь 0,4 %. Также видно, что доходы от банковских операций и операционные доходы в банке с каждым годом имели тенденцию к увеличению.

Таким образом, выше сказанное говорит, о том, что ОАО «Россельхозбанк» повышает свою доходность в первую очередь от операционных доходов на 74,5 %, также и от доходов от банковских операций и других сделок на 25,1 %.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

Для более наглядного вида можно построить следующие рисунки и диаграммы:

Анализ доходов и расходов банка Россельхозбанк

Рис.1.Структура доходов от банковских операций и других сделок ОАО «Россельхозбанк»

Рис.2.Структура операционных доходов ОАО «Россельхозбанк»

Анализ доходов и расходов банка Россельхозбанк

Анализ доходов и расходов банка Россельхозбанк

Рис.3.Структура прочих доходов ОАО «Россельхозбанк»

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

Доходы от банковских операций и других сделок включают процентные доходы, которые в свою очередь подразделяются по предоставленным кредитам, по прочим размещенным средствам, по денежным средствам на счетах, по депозитам размещенным, по вложениям в долговые обязательства, по учтенным векселям ), другие доходы от банковских операций.( от открытия и ведения банковских счетов, от купли-продажи иностранной валюты, от выдачи банковских гарантий и поручительств, от проведения других сделок). К доходам от операционной деятельности включают доходы от операций с приобретенными и выпущенными ценными бумагами, участия в капитале других организаций, положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, других операционных доходов. К доходам от других видов деятельности относятся прочие поступления ( штрафы, пени, неустойки, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году и другие доходы, относимые к прочим). Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в соответствующей группе доходов.

Источник: http://studwood.ru/939989/bankovskoe_delo/analiz_dohodov_rashodov_rosselhozbank

Анализ доходов и расходов банка Россельхозбанк

Анализ доходов и расходов от основных операций банка

коммерческий доход расход банк

Анализ финансовых результатов коммерческого банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ динамики доходов ОАО «Россельхозбанк» представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 — Анализ динамики доходов ОАО «Россельхозбанк» за 2009 г., тыс. руб.

1 января 2009 г.

1 апреля 2009 г.

1 июля 1 июля 2009 г.

1 апреля 2009 г. к 1 января 2009 г.

1 июля 1 июля 2009 г. к 1 апреля 2009 г.

Прочие операционные доходы

Из табл. 2.5. видно, что доходы ОАО «Россельхозбанк» ежегодно возрастали. Так в темп роста на 1 апреля 2009 г. составил 69%, а на 1 июля 2009 г. 217%.

Причем рост процентных доходов на 1 апреля 2009 г. составил 133%, а на 1 июля 2009 г. 281%. Комиссионные доходы снизились до 0. Это говорит о том, работа по привлечению вкладов населения отстает от работ по выдаче кредитов. Рост прочих операционных доходов составил на 1 апреля 2009 г. 0%, а на 1 июля 2009 г. снизился на 41%. Говорит о том, что банк практически не занимается купле — продажей иностранной валюты, драгоценных металлов.

В табл. 2.6 представлена динамика структуры расходов ОАО «Россельхозбанк» за 2009 г.

Таблица 2.6 — Анализ динамики структуры расходов ОАО «Россельхозбанк» за 2009 г., тыс. руб.

1 января 2009 г.

1 апреля 2009 г.

1 июля 1 июля 2009 г.

1 апреля 2009 г. к 1 января 2009 г.

1 июля 1 июля 2009 г. к 1 апреля 2009 г.

Прочие операционные расходы

Расходы на содержание аппарата

Из табл. 2.6 видно, что основная доля в структуре банковских расходов процентные расходы. Отклонение на 1 июля 2009 г. по сравнению с 1 апреля 2009 г. составило 281%. Комиссионные расходы на 1 июля 2009 г. выросли на 265%. Это объясняется специализацией банка на кредитовании юридических и физических лиц.

Порядок структуры чистого банковского дохода и анализа финансовых результатов ОАО «Россельхозбанк» за 1 января 2009-1 июля 1 июля 2009 гг. представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 — Анализ финансовых результатов ОАО «Россельхозбанк» за 2009 г., руб.

1 января 2009 г.

1 апреля 2009 г.

1 июля 1 июля 2009 г.

1 апреля 2009 г. к 1 января 2009 г.

1 июля 1 июля 2009 г. к 1 апреля 2009 г.

Чистый доход банка

Налог на прибыль

Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение на конец 3 квартала. Так на 1 июля 2009 г. доходы банка возросли на 217 %. Особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов. Специализация банка на определенных банковских услугах вызвало ежегодное снижение банковских расходов: на 1 апреля 2009 г. на 24%, а на 1 июля 2009 г. произошло увеличение на 244%. Таким образом, расширение услуг банка привело к росту чистого дохода на 1 июля 2009 г. на 23,557 тыс. руб. (на 203%), при этом деятельность банка оказалась прибыльной.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

Расчеты показали, что в коммерческом банке прибыльностью управляют, не достаточно эффективно, хотя надо отметить, что положительная динамика все же наблюдается.

Далее были установлены причины динамики:

· Увеличение уровня маржи прибыли вызвало увеличение нормы прибыли на капитал;

· Увеличение уровня использования активов, привело к незначительному увеличению нормы прибыли на капитал;

· Увеличение уровня мультипликатора капитала, привело к незначительному увеличению нормы прибыли на капитал;

Увеличения прибыльности активов в 2009 году произошло за счет следующих факторов:

· Увеличения ставки процентов по активным операциям и уменьшения ставки процентов по привлеченным средствам.

· Увеличения доли собственных средств в общей сумме средств (показатель платежеспособности).

· Уменьшения соотношения собственных и привлеченных средств.

Проанализировав управление прибыльностью можно сделать вывод, что за год оно улучшилось в основном за счет увеличения маржи прибыли. Увеличилось так же отношение прочего операционного дохода к общим активам. Необходимо так же сказать, что прибыль банка в основном сформирована за счет прочих доходов по процентным активам, отношение прибыли к капиталу, прибыли к активам, доходов к активам, прибыли к доходам и активам к собственному капиталу все еще остается очень маленьким. А это говорит о не совсем удовлетворительном управлении прибыльностью в банке.

Источник: http://vuzlit.ru/101074/analiz_dohodov_rashodov_osnovnyh_operatsiy_banka

Независимый рейтинг МФО, выдающих кредиты и займы в день обращения

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *