Организация бухгалтерского учета в ОАО Россельхозбанк

Карта
Независимый рейтинг МФО, выдающих кредиты и займы в день обращения

Организация бухгалтерского учета в ОАО «Россельхозбанк»

Бухгалтерский учет в коммерческих банках ведется на основании Закона «О банках и банковской деятельности», Закона «О Центральном банке РФ» (Банка России) и Закона «О бухгалтерском учете».

Правила ведения бухгалтерского учета и Счетный план утверждены приказами Банка России. Новые Правила и Счетный план введены в действие с 1 января 1998 г. запонки интернет магазин, женские рубашки

Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватной информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком.

Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по преодолению отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет в ОАО «Россельхозбанка» организован по мемориально-ордерной автоматизированной форме, то есть до группировки однородных операций по счетам они оформляются в мемориальных ордерах. В ордере указывается краткое содержание операции, сумма и корреспонденция счетов на уровне лицевых счетов (транзакция).

Мемориальный ордер может не составляться, если операция оформляется кассовыми или платежными документами, выписками из корреспондентских счетов, а также авансовыми отчетами и прочими первичными документами.

К мемориальным документам прикладываются первичные документы, которые послужили основанием для отражения информации о совершенных операциях.

Как правило, первичные документы, фиксирующие совершение операции, должны содержать достоверные данные и создаваться в момент совершения операции.

Первичные документы могут оформляться как на типовых бланках, так и на бланках специализированных форм.

К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции.

Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой операции и ее законность. Все первичные документы, поступившие в подразделение бухгалтерского учета банка, подлежат проверке как по форме, так и по содержанию, включая проверку законности операции и логическую увязку показателей.

Банки, являясь финансовым посредником, в соответствии с Законом «О банках и

банковской деятельности», осуществляют следующие основные виды операций:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (по отдельной лицензии);

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (по отдельной лицензии);

8) выдача банковских гарантий;

9) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение

обязательств в денежной форме;

10) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

11) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

12) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

14) лизинговые операции;

15) оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять и другие операции в соответствии с действующим

законодательством. Перечень разрешенных операций определяется лицензией, выдаваемой кредитной организации Банком России.

Банку (кредитной организации) запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Условно банковские операции делятся на:

Экономическая характеристика деятельности отделения ОСБ
В городе Салават функционирует и осуществляет банковскую деятельность отделение Сберегательного банка (ОСБ № 7740). Отделение Сберегательного банка № 7740 не является юридическим лицом. Оно создано на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России от 22.03.91 г., имеет собс.

Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния
Основными причинами возникновения кредитного риска являются некредитоспособные заемщики. Качество ссуды определяется качественной характеристикой заемщика. Поэтому, говоря о методах регулирования кредитного риска, остановимся более подробно на анализе и методах оценки кредитоспособности. Кредитован.

Нормативно-правовое регулирование страхования вкладов
Правовой основой страхования вкладов выступают в настоящее время положения ст.13, 38 и 39 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1, нормы гражданского законодательства, а также Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в бан.

Источник: http://www.morebanks.ru/mgks-629-1.html

Деятельность ОАО «Россельхозбанк»

Общая характеристика КРФ ОАО «Россельхозбанк». Текущее финансовое положение банка и меры по его улучшению. Сущность и назначение бухгалтерского учета в кредитных организациях, характеристика плана счетов. Внутрибанковский контроль и документооборот.

Организация бухгалтерского учета в ОАО Россельхозбанк

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Общая характеристика КРФ ОАО «Россельхозбанк»

2.Оценка финансовой деятельности банка

З. Выводы по текущему финансовому положению банка и рекомендации по его улучшению

4. Теоретические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях

4.1 Сущность и назначение бухгалтерского учета в кредитных организациях, характеристика плана счетов

4.2 Аналитический и синтетический учет

4.3 Внутрибанковский контроль и документооборот

финансовый банк учет документооборот

Я, Савенко Наталья Сергеевна, проходила экономическую практику в ОАО «Россельхозбанке». Срок экономической практики составил три недели с 17 июня по 6 июля 2012 года.

Целями экономической практики являются:

ознакомление с производственно-хозяйственной деятельностью организации;

изучение организации и ведения учета всех объектов;

выполнение работ по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности;

выполнение анализа финансового состояния организации.

В ходе экономической практики я была допущена к изучению внутренних документов, в том числе составляющих коммерческую тайну. Также я ознакомилась с клиентской базой и порядком ее формирования.

В процессе экономической практики мне удалось сопоставить полученные мной в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.

1.Общая характеристика КРФ ОАО «Россельхозбанк»

Калининградский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» создан по решению Наблюдательного совета Банка (протокол № 4 от 2 апреля 2001 г.) в целях реализации кредитно-финансовой политики Банка в Калининградской области и является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.

Местонахождение Филиала: 236008, г. Калининград, ул. Александра Невского, д. 51 в. Филиал не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени Банка, вместе со своими дополнительными офисами и другими внутренними структурными подразделениями входит в единую систему Банка. Филиал имеет свой корреспондентский субсчет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения, она так же может иметь корреспондентские счета в других кредитных организациях для проведения банковских операций, предусмотренных в Положении. Ответственность по обязательствам Филиала несет Банк.

Филиал осуществляет от имени Банка на основании его Генеральной лицензии следующие банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от имени и за счет Банка;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Филиал совершает от имени Банка:

— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

— покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;

— оказание информационных, консультационных и иных услуг.

Банк наделяет Филиал имуществом, которое учитывается как на его балансе, так и на балансе Банка. Имущество, закрепленное за Филиалом, состоит из основных и оборотных средств, формируемых за счет: имущества, передаваемого Филиалу Банком; иных источников, не запрещенным действующим законодательством РФ.

Ресурсная база, находящаяся в распоряжении Филиала, формируется за счет:

Средств юридических и физических лиц, находящихся на расчетных и текущих счетах в Филиале;

Привлеченных денежных средств юридических лиц во вклады на определенный срок и до востребования;

Вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

Ресурсов, полученных от других кредитных организаций;

Финансовых средств, выделенных Банком, в том числе и за счет перераспределенных кредитных ресурсов;

Иных источников, не запрещенных действующим законодательством РФ.

Описание функций экономических служб банка.

Функции экономических служб банка направлены на поддержание внутреннего контроля в банке. Система внутреннего контроля банка представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля, объектов внутреннего контроля и направлений осуществления внутреннего контроля:

Служба внутреннего контроля;

Менеджеры по финансовому мониторингу;

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;

Ответственный сотрудник по правовым вопросам;

Служба безопасности Банка;

Главный бухгалтер Банка и его заместители;

Руководители и главные бухгалтера (их заместители) филиалов Банка;

Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе;

Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований и т.д.;

Руководители структурных подразделений;

Прочие сотрудники Банка.

Служба внутреннего контроля — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности Банка в соответствии внутренними документами Банка, должностными инструкциями сотрудников, планами работы службы внутреннего контроля на год, а также действующим законодательством Российской Федерации.

Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка. Руководитель службы внутреннего контроля подотчетен Совету директоров Банка, назначается и освобождается от занимаемой должности Советом директоров Банка по представлению Председателя Правления Банка.

Иные подразделения Банка не могут функционально подчиняться руководителю службы внутреннего контроля. Совмещение служащими службы внутреннего контроля (включая руководителя и его заместителей) своей деятельности с деятельностью в других подразделениях Банка невозможно.

Менеджеры по финансовому мониторингу — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с их должностными инструкциями, и действующим законодательством Российской Федерации.

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Инструкцией о внутреннем контроле Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, и действующим законодательством Российской Федерации.

Юридическое управление — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере правового обеспечения эффективного функционирования Банка, его структурных подразделений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о юридическом управлении, в соответствии с должностными инструкциями сотрудников юридического управления, и действующим законодательством Российской Федерации.

Служба безопасности Банка — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере соблюдения внутренних документов Банка, регламентирующих экономическую и физическую безопасность деятельности Банка, включая планы мероприятий на случаи нештатных ситуаций, а также в сфере защиты информации и сохранности материальных активов, иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о службе безопасности, а также действующим законодательством Российской Федерации.

Главный бухгалтер Банка и его заместители — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере обеспечения достоверности, полноты, объективности учета и отчетности Банка (финансовой, бухгалтерской, статистической, налоговой и иной отчетности), представляемой внешним и внутренним пользователям, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии их должностными инструкциями, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.

Руководители и главные бухгалтеры (их заместители) филиалов Банка — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности филиалов, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии их должностными инструкциями, положениями о филиалах Банка, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.

Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных комитетов и комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с положениями (о комитетах), решениями Правления Банка, приказами Председателя Правления Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.

Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований — полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных специальных комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии указанными распоряжениями (приказами) Председателя Правления Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.

Руководители структурных подразделений полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности возглавляемых ими структурных подразделений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с их должностными инструкциями, положениями о структурных подразделениях, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.

Прочие сотрудники Банка, осуществляющие контрольные функции в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями, а также внутренними документами Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.

2. Оценка финансовой деятельности банка

Анализ показателей ликвидности и достаточности капитала

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, действуют следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков.

Номатив мгновенной ликвидности (Н2)

Н2 = Лам/Овм * 100%, где

Лам — высоколиквидные активы,

Овм — обязательства до востребования.

По экономическому содержанию норматив означает способность банка выполнять свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

Норматив текущей ликвидности (НЗ)

НЗ = Лат/Овт* 100%, где

Лат — ликвидные активы банка,

Овт — обязательства банка до востребования и срокам в пределах 30 дней.

По экономическому содержанию норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, так как вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

Н4 = Крд/(К + ОД) * 100%, где

Крд — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантией и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, К — собственный капитал банка,

ОД — долгосрочные обязательства банка сроком погашения свыше года.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка

(Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

В виду конфиденциальности информации, данные показатели были рассчитаны непосредственно в банке, и предоставить расчетные данные не является возможным. Данные показатели представлены в таблицах 2.1, 2.2.

Таблица 2.1 — Значения показателей, участвующих в расчете нормативов ликвидности (тыс. руб.)

Источник: http://knowledge.allbest.ru/bank/2c0b65635a2bd79b5d43a88521216d27_0.html

Оценка основных операций коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк»

Организационно-правовые основы деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Российский Сельскохозяйственный банк, созданный Распоряжением Президента Российской Федерации в качестве основы национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

Банк призван содействовать претворению в жизнь государственной агропродовольственной политики, восстановлению потенциала отечественного аграрного производства и улучшению социально-экономической ситуации в сельской местности, укреплению продовольственной безопасности страны.

В соответствии с этим Банк выполняет следующие стратегические задачи:

— осуществление государственной кредитно-финансовой политики в отечественном агропромышленном комплексе с учетом экономических и социальных задач его развития;

— содействие стабильному функционированию и устойчивому развитию кредитно-финансовой системы АПК России на основе комплексного высококачественного обслуживания сельского хозяйства и предприятий смежных отраслей;

— участие в выполнении государственных программ развития и поддержки агропромышленного сектора страны посредством кредитования предприятий АПК и проведения расчетов через филиальную сеть;

— организация привлечения отечественных и зарубежных инвестиций с финансовых рынков в агропромышленный комплекс России;

— внедрение современных банковских технологий в практику работы Банка в качестве важнейшего условия достижения высоких темпов развития, качественного обслуживания клиентов.

В 2005 году меры государственной поддержки развития сельского хозяйства получили новый импульс в виде проекта «Развитие АПК», ставшего одним из приоритетных национальных проектов, реализация которых намечена на период с 2009-2010 годы. При этом предполагается выделение значительных средств из федерального бюджета, главным образом на субсидирование процентной ставки по кредитам и займам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями в коммерческих банках и сельскохозяйственных кредитных кооперативах в размере 95% ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Россельхозбанку отводится одна из основных ролей при осуществлении конкретных мер ускоренного развития животноводства и стимулирования развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе, включая возрождение сельскохозяйственной потребительской кооперации, и становления системы земельно-ипотечного кредитования.

Миссия ОАО «Россельхозбанк», созданного в соответствии с Распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 г. № 75-рп, состоит в том, чтобы быть проводником кредитно-финансовой политики государства в сфере АПК, обеспечивать эффективное и комплексное обслуживание клиентов на основе лучших мировых стандартов, служить основой национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного комплекса России. В соответствии с миссией перед Банком на современном этапе поставлены следующие стратегические цели и задачи:

· осуществлять государственную кредитно-финансовую политику в агропромышленном комплексе с учетом экономических и социальных задач развития отечественного сельского хозяйства, а также необходимости обеспечения продовольственной безопасности государства. содействовать стабильному функционированию и устойчивому развитию кредитно-финансовой системы АПК России на основе комплексного высококачественного обслуживания сельских товаропроизводителей и предприятий смежных отраслей всех форм собственности и видов деятельности.

· участвовать в выполнении государственных программ развития и поддержки агропромышленного сектора экономики посредством кредитования предприятий АПК, осуществления гарантийных операций и проведения расчетов через филиальную сеть, а также контроля целевого использования бюджетных средств, направляемых для финансирования и кредитования АПК в рамках государственных программ.

· обеспечивать безубыточную работу Банка и поддерживать высокий уровень финансовой устойчивости. внедрять современные банковские технологии в практику работы Банка как важнейшее условие достижения высоких темпов развития, качественного обслуживания клиентов. постоянно повышать уровень профессионализма сотрудников Банка, поддерживать гибкую организационную структуру в целях достижения и поддержания высоких стандартов качества обслуживания клиентов Банка.

На основе реальной оценки потребностей клиентов в получении значительных по объемам, относительно дешевых ресурсов для краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредитования, с одной стороны, решения задачи безусловного сохранения и преумножения собственного капитала, недопущения убытков от текущей деятельности, учета требований по резервированию в целях снижения коммерческих рисков, а также предотвращения практики неэффективного размещения средств, с другой стороны, Банк в своей деятельности поддерживает баланс между специфическими задачами агента государства при реализации целевых программ развития АПК, критериями стандартов эффективности собственной деятельности и учета интересов клиентов.

Стратегическим направлением развития Банка является создание собственной сети во всех аграрных регионах для обеспечения товаропроизводителей всех форм собственности и видов деятельности необходимым комплексом банковских услуг.

Значительные результаты достигнуты в формировании филиальной сети Россельхозбанка на районном уровне — он представлен дополнительными офисами в 316 районных центрах и крупных населенных пунктах. С целью повышения качества обслуживания клиентов и оперативности принятия управленческих решений существенно расширены полномочия дополнительных офисов при предоставлении банковских продуктов и услуг, в первую очередь наиболее востребованного продукта — кредитования.

Россельхозбанк уделяет особое внимание укреплению деловых связей с органами исполнительной власти регионов. В рамках сотрудничества с администрациями республик, краев и областей Российской Федерации Банк участвует в финансировании ряда региональных программ, направленных на развитие экономики регионов, повышение их инвестиционной привлекательности, создание современной инфраструктуры, стабилизацию социального климата.

С большинством субъектов Российской Федерации Банком подписаны и реализуются генеральные соглашения о сотрудничестве по финансовой поддержке АПК регионов. Таким образом, 17.06.2005 г. был создан региональный филиал ОАО «Россельхозбанка» в г. Ульяновске.

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса. Банк имеет круглую печать со своим фирменным (полным официальным) наименованием, указанием организационно-правовой формы и местонахождения, а также штампы и бланки со своим фирменным (полным официальным и/или сокращенным) наименованием, собственную эмблему и/или зарегистрированный в установленном порядке фирменный знак (знак обслуживания) и другие средства визуальной идентификации.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Банк является юридическим лицом и с другими обособленными подразделениями составляет единую систему ОАО «Россельхозбанк». Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк приобретает статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России. Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.

Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в соответствии с лицензией Банка России.

Право Банка осуществлять банковскую деятельность возникает с момента получения лицензии, выдаваемой Банком России в установленном законом порядке.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующими законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

Филиалы и представительства Банка не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений о них, утвержденных Банком, что относиться и к Ульяновскому региональному филиалу ОАО «Россельхозбанка». Филиал имеет печать, штампы и бланки с указанием фирменного (полного официального) наименования Банка, наименования и местонахождения соответствующего филиала или представительства. Руководитель филиала назначается (освобождаются от должности) руководителем (единоличным исполнительным органом) Банка и действуют на основании выданной им в установленном порядке доверенности. Банк наделяет филиал имуществом, которое учитывается как на их отдельном балансе, так и на балансе Банка.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров Банка; Наблюдательный совет Банка; Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган); Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

Организационная структура управления Ульяновским филиалом ОАО «Россельхозбанка» представлена на рис. 2.1

Источник: http://vuzlit.ru/101072/otsenka_osnovnyh_operatsiy_kommercheskogo_banka_rosselhozbank

Отчет по практике ОАО Россельхозбанк 1 (2). Введение Общая характеристика ОАО Россельхозбанк

Как видно из таблицы 6 в 2007г. наибольший удельный вес в структуре остатков средств на счетах имеют остатки средств на счетах юридических лиц, которые за рассматриваемый период имеют положительную динамику и общее увеличение составило 11246222 тыс.руб Это свидетельствует об успешности проводимой банком депозитной политики и востребованности данной услуги банка у организаций.

Среди предложенных депозитов наибольшей популярностью пользуются депозиты от 1 года до 3 лет, от 181 дня до 1 года. Их доля в 2007г изменилась по сравнению с базовым 2005г, где соотношение было в пользу депозитов от 181 дня до 1 года (19,09% и 4,68%) до увеличения 19,09% и 16,27%, но уже в пользу депозитов от 1 года до 3 лет.

Эта популярность объясняется достаточно привлекательными условиями привлечения средств клиентов – юридических лиц на депозиты.
3.2 Учетно- кассовый блок
В ОАО «Россельхозбанке» все операции связанные с расчетно-платежными и кассовыми услугами осуществляются через учетно-кассовое управление.

В учетно-кассовый блок блох входят:

— Отдел кассовых операций

Совокупность процессов, связанных с выполнений операционной работы и ведением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, учетно-операционным аппаратом банка.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдения законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель банка. Ответственность за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера банка. Главный бухгалтер имеет заместителей, отвечающих за разные участки работы: учет внутрихозяйственных операций банка, операционный учет, учет валютных операций, учет ценных бумаг, учет доходов, расходов и финансовых результатов, а также составление финансовой и налоговой отчетности.

Особенно важным для учреждения ОАО «Россельхозбанк» в период большой конкуренции и ответственным является своевременное и полное удовлетворение требований клиента по выдачи наличных средств. От этого зависит доверие клиента к банку, их возможность свободно распоряжаться своими деньгами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличными.

Средства клиентов – предпринимателей без образования юридического лица, открывавших счета в банке, могут учитываться для их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегательной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. При этом в лицевой счет заносятся все сведения о каждой операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата проведения операции, сведения об общей сумме оборотов. В сберегательную книжку записываются все приходные и расходные операции и все совершаемые по счету операции на основе безналичных расчетов.

Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгалтерии банка в возрастающем порядке номеров в течение 3-х лет.

Суммы кассовых документов в тот же день отражаются в операционном дневнике. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.

Банк, регулируя кассовые операции, привлекает наличные средства во внутри банковский оборот и сокращает затраты на наличный оборот, улучшает структуру денежной массы, повышает регулируемость и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов.

Для осуществления кассовых операций в банке открыта операционная касса, которая состоит из приходной кассы, осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные. В дирекции ОАО «Россельхозбанке» такая касса обслуживает в основном юридических лиц. Для улучшения обслуживания населения банком открыты удаленные места САРс – специальная автоматизированная система, которая обслуживает счета денежных физических лиц и осуществляет прием коммунальных платежей.

Клиенты — юридические лица могут получать наличные только со своего расчетного (текущего) счета, только в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги, полученные в банке, должны расходоваться строго по целевому назначению.

Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как правило, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является второй, а также другому счетному работнику не допускается.

ОАО «Россельхозбанк» по согласованию с руководителями клиентов – юридических лиц устанавливает для каждого из них порядок и сроки сдачи наличности исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Указанные сроки должны составлять, не более суток с момента поступления денег в кассы клиентов.

Любые операции для клиента ОАО «Россельхозбанка» могут проводиться при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. Банковский счет клиента в самом общем его понимании — это внутренний документ банка в котором работники бухгалтерии фиксируют реальное перемещение (наличных и безналичных) денег – проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им определенных категорий сделок.

Основным критерием проведения операций с клиентами является открытие и ведение счетов. Открытие счетов для резидентов Российской Федерации:

— расчетный счет в рублях;

— текущий счет в рублях;

— депозитный счет в рублях и в иностранной валюте;

— временный расчетный счет в рублях и счет в иностранной валюте — для вновь образуемых предприятий.

Расчетный счет:

  • Открывается резиденту – юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу – индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица;
  • Предназначается и используется для:
  1. Зачисления на него выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
  2. Расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
  3. Платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Текущий счет:

    • Открывается резиденту – юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;
    • Предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:
  1. Зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;
  2. Расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;
  3. Платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов.

Временный расчетный счет открывается:

  • Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);
  • Учредителям коммерческой организации – для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию – для зачисления всего объема его уставного капитала.

Средства клиентов, которые они отдают банку в основном на добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:

  • Вклады физических лиц;
  • Депозиты юридических лиц;
  • Подвижные остатки средств на банковских счетах (расчетных и текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обязательства перед третьими лицами, а также перед банком.

Для оформления ссудных счетов необходимо представление документов, удостоверяющих получение разрешения на выдачу ссуды. Кроме того, банк открывает сберегательные депозиты для физических лиц.

Приостановление операций по счету производится только по заявлению клиента или при наложении ареста на счет налоговыми и правоохранительными органами. При переходе в другой банк клиент представляет письмо с просьбой перевести счет и возвращает чековую книжку. После этого банк, закрывающий счет перечисляет средства клиента на указанный в письменном согласии счет в банке «Счета к оплате», куда клиент переходит.

Для закрытия счета клиент за месяц вперед должен письменно уведомлять банк о закрытии счета, что предусматривается в договоре банковского счета.

При закрытии счета по распоряжению банка и зачислении остатка средств на «счета к оплате», главный бухгалтер или его заместитель обязаны тщательно проверить по документам все записи в закрываемом счете со дня вручения клиенту последней выписки.

При проведении расчетных операций по счетам организаций в ОАО «Россельхозбанке» используют следующие документы:

  • платежное поручение;
  • платежное требование;
  • инкассовое поручение;
  • расчетный чек;
  • мемориальные ордера.

Банк хранит денежные средства клиентов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения об их перечислении и выдачи со счетов, проводит другие банковские операции, предусмотренные банковскими нормативными документами и договором между банком и клиентом.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание клиентов оформляется в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами. В договоре указываются основные обязательства сторон, операции, проводимые по счету, размеры комиссионных, процентов по остаткам, минимальная сумма остатков на счете.

Выписки из счета выдаются (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице руководителя и главным бухгалтера, подписи которых удостоверены в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе).

Договор банковского счета, может быть расторгнут и банк закрывает счет юридического лица по требованию клиента – в любое время, а по своей инициативе – на основании соответствующего судебного решения.

Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правопреемнику либо по его указанию перечисляется на другой счет (в другой банк) не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правопреемника указанный остаток после решения суда в соответствии с действующими правилами зачисляется на соответствующий лицевой счет счета «Прочие дебиторы и кредиторы».

Для анализа структуры остатков средств на расчетных, текущих и других счетах клиентов ОАО “Россельхозбанка” в динамике рассмотрим таблицу 7.

Таблица 7 — Остатки средств на расчетных, текущих и других счетах клиентов банка в динамике, тыс. руб.

Источник: http://topuch.ru/vvedenie-obshaya-harakteristika-oao-rosselehozbank/index4.html

Независимый рейтинг МФО, выдающих кредиты и займы в день обращения

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *